بهدف تحقيق التقدم الاقتصادي، بدأت المملكة العربية السعودية العديد من جهود الرقمنة، من بينها فرض الضرائب أو ضريبة القيمة المضافة (VAT) اعتبارًا من 1 يناير 2018.
لتعزيز بيئة رقمية غير ورقية، نشرت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك ZATCA، المعروفة سابقًا باسم GAZT (الهيئة العامة للزكاة والدخل)، مسودة تعديل تتماشى مع اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في سبتمبر 2020، والتي حددت قواعد الفواتير الإلكترونية للشركات التي يجب اتباعها.
الفواتير الإلكترونية هي عملية إنشاء وإرسال واستلام ومعالجة الفواتير وإشعارات الائتمان وإشعارات الخصم إلكترونيًا بين المشترين والبائعين. لا يُسمح بموجب هذه العملية بإصدار فاتورة مكتوبة بخط اليد أو ممسوحة ضوئيًا أو شكل ورقي مطبوع مسبقًا مع أي نص مكتوب بخط اليد، ويشار إلى الفواتير الإلكترونية عمومًا باسم فاتوره، وهي الكلمة العربية للفاتورة.
نموذج الفاتورة مع رمز QR - متوافق مع الفواتير الإلكترونية لـ ZATCA
أي شرط يتعلق بالفاتورة الضريبية في تشريع ضريبة القيمة المضافة ينطبق أيضًا على الفاتورة الإلكترونية، مع عدم الامتثال الذي يؤدي إلى عقوبات من ZATCA. علاوة على ذلك، تنطبق الأحكام المتعلقة بإثبات المعاملات الإلكترونية والتوقيعات الإلكترونية في قانون المعاملات الإلكترونية للمملكة العربية السعودية على الفواتير الإلكترونية والملاحظات الإلكترونية الصادرة أيضًا.
أشياء مهمة يجب تجنبها في الفواتير الإلكترونية (دليل زاتكا).
الفواتير الإلكترونية يسهل الشفافية في المعاملات التجارية ويؤدي إلى توحيد البيانات والتجارة السلسة والتواصل السريع والمدفوعات السريعة وخفض التكاليف. فهي تساعد على تحقيق دقة أفضل ومعاملات سهلة مع العملاء والامتثال الضريبي بشكل أفضل. يؤدي تنفيذ الفواتير الإلكترونية إلى زيادة الكفاءة في المعاملات لكل من الشركات والحكومات، وفي الوقت نفسه تقليل استخدام الفواتير الورقية. إنه يجعل من السهل على السلطات الضريبية اكتشاف الفواتير المزيفة أو الممارسات السيئة ذات الصلة ومراقبة اقتصاد الظل.
تنطبق الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية على جميع دافعي الضرائب المسجلين بموجب ضريبة القيمة المضافة وأي أطراف أخرى تصدر فواتير ضريبية نيابة عن الموردين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، يُعفى دافعو الضرائب غير المقيمين في المملكة العربية السعودية من مبادرة الفواتير الإلكترونية.
تم تنفيذ الفواتير الإلكترونية (FATORAH) على مرحلتين:
اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021، يتعين على دافعي الضرائب التخلص من الفواتير المادية وإشعارات الائتمان والخصم ويجب عليهم إصدار وتخزين الفواتير الإلكترونية والملاحظات الإلكترونية. يجب أن يكون نظام الفواتير الإلكترونية لدافعي الضرائب متصلاً بالإنترنت ويجب أن يكون متوافقًا مع ZATCA. تشمل أنظمة الفواتير الإلكترونية المسموح بها سجلات النقد عبر الإنترنت أو برامج الفواتير الإلكترونية المثبتة على جهاز الكمبيوتر الخاص بك أو حلول الفواتير الإلكترونية المستندة إلى السحابة.
يجب الحرص على تضمين جميع العناصر والحقول الإلزامية للفاتورة الضريبية مثل اسم البائع ورقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة ووقت إصدار الفاتورة وإجمالي ضريبة القيمة المضافة وقيمة الفاتورة الإجمالية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.
لا تفرض المرحلة 1 مشاركة البيانات مع ZATCA والإبلاغ عنها.
يدخل تكامل جميع حلول الفواتير الإلكترونية مع نظام ZATCA حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2023، مما يمكّن دافعي الضرائب من إرسال الفواتير الإلكترونية التي تم إنشاؤها مباشرة إلى بوابة ZATCA للتحقق والتحقق من الصحة. نظرًا لأن هذا التنفيذ يتم تنفيذه على مراحل، سيتم إبلاغ دافعي الضرائب من قبل ZATCA بتاريخ الاندماج قبل 6 أشهر على الأقل من دورهم. يجب أن تكون الفواتير الإلكترونية بتنسيقات محددة مثل XML أو PDF/A-3 مع XML المضمن.
سيكون النظام الذي يمكن أن يتوافق بطبيعته مع إرشادات ZATCA مناسبًا بشكل مثالي لتلبية المتطلبات الفنية لهذه المرحلة. تعد القدرة على الاتصال بالأنظمة الخارجية باستخدام واجهات برمجة التطبيقات (APIs) وإنشاء معرف فريد عالميًا (UUID) ورقم تسلسلي يميز كل فاتورة إلكترونية وختم تشفير وتجزئة وتوقيع رقمي أمرًا ضروريًا. يجب أن يكون النظام أيضًا مجهزًا بميزات مكافحة العبث.
على الرغم من أن هذه الميزات ليست إلزامية للمرحلة الأولى، إلا أنها يجب أن تكون جاهزة للمرحلة 2. سيتم تنفيذ المرحلة 2 على مراحل مثل الموجات من 1 إلى 5، بناءً على الدخل السنوي الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب في 2021/2022. قامت ZATCA بإخطار الموجتين الأوليين في إطار المرحلة 2، على أن يتبعها الباقي قريبًا، كما هو موضح في الجدول أدناه.
موفرو الحلول مثل تبسيط النصف (لـ VatCare) أو يمكن للفرق الفنية الداخلية الاهتمام بتلبية المتطلبات الفنية للتنفيذ. يمكن لدافعي الضرائب الذين يرغبون في الترقية إلى نظام إلكتروني متوافق أيضًا الاتصال بـ ZATCA للحصول على إرشادات للتأكد من أنهم يقومون بإنشاء فواتير متوافقة.
تفرض ZATCA أنه يجب إصدار الفواتير الإلكترونية لجميع أنواع الفواتير الضريبية بموجب ضريبة القيمة المضافة. تعد الفاتورة الضريبية القياسية والفاتورة الضريبية المبسطة من أكثر الفواتير الضريبية استخدامًا.
فاتورة ضريبية قياسية، تحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية، وخاصة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري والبائع، ويتم إصدارها من قبل شركة إلى شركة أخرى (B2B).
فاتورة ضريبية مبسطة، والتي يحتوي على العناصر الرئيسية لفاتورة ضريبية مبسطة، يتم إصدارها من قبل شركة إلى مستهلك (B2C).
يجب إصدار الفواتير الإلكترونية باللغة العربية. ومع ذلك، يُسمح بلغات إضافية إلى جانب اللغة العربية.
بهدف ردع عدم الامتثال وتعزيز الالتزام بقانون ضريبة القيمة المضافة، أوصت ZATCA بفرض عقوبات على انتهاكات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. تعمل هذه العقوبات على فرض تحصيل وتحويل ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح من قبل الشركات.
هال إيرب يقدم خيارين لمساعدة الشركات على الامتثال للفواتير الإلكترونية.
هذا نظام متقدم تقنيًا ولكنه بسيط لإنشاء فاتورة إلكترونية وفقًا لأحدث إرشادات ZATCA. كانت HAL واحدة من أوائل موردي ZATCA المعتمدين والتي يعود تاريخها إلى ديسمبر 2017 عندما بدأت ZATCA عملية تأهيل البائع.
يساعد هذا المنتج على دمج الأنظمة الحالية مع Fatoorah لإنشاء فواتير متوافقة تمامًا. لقد نجحنا في مساعدة العديد من المؤسسات الصغيرة والكبيرة في المملكة على تحقيق ذلك من خلال التكامل مع أنظمتها الحالية. سواء كانت أنظمة كبيرة ومعقدة مثل IFS/Oracle أو حتى تطبيقات الإنشاء المخصصة على VB/.net، فإن HAL لديها الخبرة لمساعدة الشركات على الامتثال دون الحاجة إلى تفجير قنبلة.
