هل تعلم أن ما يقرب من نصف الشركات (42٪) تعاني من تسرب الإيرادات؟ قد يكون ذلك بسبب سوء إدارة الإيرادات غير المفوترة. بالنسبة لأصحاب الأعمال في السعودية في صناعات مثل البناء أو الخدمات اللوجستية، يُعد هذا مفهوماً محاسبياً بالغ الأهمية لا يمكن تجاهله. إذا لم يتم التعامل معه بشكل صحيح، فقد يؤدي إلى بيانات مالية غير دقيقة، واضطراب في التدفق النقدي، وتعقيد في عملية اتخاذ القرار.
في هذه المدونة، سنشرح كل ما تحتاج لمعرفته حول معايير المحاسبة المتعلقة بالإيرادات غير المفوترة وكيفية التعامل معها. لنبدأ أولاً بفهم معنى الإيرادات غير المفوترة.
تحدث الإيرادات غير المفوترة عندما تكون شركتك قد قدمت منتجًا أو خدمة ولكنها لم تصدر بعد الفاتورة للعميل.
يتم الاعتراف بهذه الإيرادات غير المفوترة عند إتمام العمل وضمان الدفع بموجب شروط العقد. وغالبًا ما يُشار إليها باسم الإيرادات المستحقة، حيث تُسجل كأصل في الميزانية العمومية.
على سبيل المثال، إذا أكملت شركتك مشروعًا في ديسمبر ولكن تم إرسال الفاتورة في يناير، فإن الإيرادات الناتجة عن هذا المشروع تُصنف كإيرادات غير مفوترة حتى يتم إصدار الفاتورة.
تُساهم عدة عوامل في حدوث الإيرادات غير المفوترة:
يضمن تسجيل الإيرادات غير المفوترة بشكل صحيح أن تعكس تقاريرك المالية الأداء الفعلي خلال فترة معينة. دعنا نرى كيف يظهر ذلك عبر نماذج الأعمال المختلفة.
الإيرادات غير المفوترة شائعة في مختلف الصناعات. إليك كيف يتم تمثيلها في نماذج الأعمال المختلفة:
الآن، دعنا نلقي نظرة على سبب أهمية إدارة الإيرادات غير المفوترة بفعالية.
إتقان محاسبة الإيرادات غير المفوترة يوفّر العديد من الفوائد المهمة لعملك:
الآن، دعنا نلقي نظرة على كيفية توافق الإيرادات غير المفوترة مع معايير المحاسبة على أساس الاستحقاق وتأثيرها على القوائم المالية.
تضمن المحاسبة على أساس الاستحقاق أن تعكس القوائم المالية الإيرادات عند تحقيقها، وليس عند استلامها. تساعد هذه الطريقة في تقديم صورة واضحة عن الأداء المالي لنشاطك التجاري خلال فترة زمنية محددة.
تتوافق الإيرادات غير المفوترة مع هذا النهج لأنها تُسجل الأرباح الناتجة عن الأعمال المكتملة. لإدارة الإيرادات غير المفوترة، يجب اتباع معايير المحاسبة مثل IFRS 15 أو ASC 606، والتي توجّه كيفية وتوقيت الاعتراف بالإيرادات. تضمن هذه المعايير تسجيل الإيرادات أثناء تنفيذ العمل، طالما أنه يمكن قياس الأرباح بشكل موثوق.
فهم كيفية تسجيل الإيرادات غير المفوترة يتطلب التعمق أكثر في الممارسات المحاسبية.
تسجيل الإيرادات غير المفوترة يعني الاعتراف وتوثيق الأرباح في الفترة التي تم تحقيقها فيها. ووفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، تُسجل الإيرادات المستحقة ضمن نظام المحاسبة على أساس الاستحقاق.
إليك كيفية إدارة الإيرادات غير المفوترة بشكل صحيح:
حدد الخدمات أو السلع التي قدمتها شركتك للعملاء ولم يتم إصدار فاتورة بها بعد. قد يشمل ذلك الأعمال المكتملة أو المراحل التي تم إنجازها.
قم بإدراج الإيرادات غير المفوترة كأصل متداول في الميزانية العمومية، لأنها تمثل دخلًا تستحقه شركتك. وغالبًا ما تُصنّف تحت بند "الذمم المدينة غير المفوترة" أو "أصول العقود".
قيد اليومية للاعتراف الأولي بالإيرادات غير المفوترة
في المملكة العربية السعودية، يجب على الشركات الالتزام بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، وتحديدًا المعيار IFRS 15 الخاص بالاعتراف بالإيرادات. تأكد من أنك على دراية بالمعايير المحاسبية واللوائح المحلية في السعودية وتلتزم بها.
تابع الإيرادات غير المفوترة بشكل منتظم للحفاظ على سجلات مالية دقيقة. سيساعدك ذلك على التحكم في التدفق النقدي وضمان أن الإيرادات تنعكس بشكل صحيح في التقارير المالية.
قم بإصدار الفواتير فورًا بعد الاعتراف بالإيراد وتحقيقه. تُحوّل هذه الخطوة الإيرادات غير المفوترة إلى حسابات مستحقة القبض، مما يُحسن التدفق النقدي ويضمن دقة البيانات في القوائم المالية.
مثال: إذا أكملت شركتك مرحلة من المشروع بقيمة 100,000 ريال سعودي في ديسمبر ولكن أصدرت الفاتورة في يناير، فسيتم تسجيل مبلغ 100,000 ريال سعودي كإيرادات غير مفوترة في ديسمبر. وعند إصدار الفاتورة، يتم تحويل المبلغ إلى حسابات مستحقة القبض.
قيد اليومية لتحويل الإيرادات غير المفوترة إلى حسابات مستحقة القبض
بعد إصدار الفاتورة، قم بتحويل الإيرادات غير المفوترة المعترف بها إلى حسابات مستحقة القبض.
القيد المحاسبي:
الامتثال لمعايير المحاسبة مثل المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية IFRS 15 أو معيار الترميز المحاسبي ASC 606 ضروري للاعتراف بالإيرادات غير المفوترة ومعالجتها. توفّر هذه الأطر التوجيه اللازم حول توقيت وطريقة الاعتراف بالإيرادات.
في المملكة العربية السعودية، يجب على الشركات الالتزام بالمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية IFRS 15، الذي يضمن الاعتراف بالإيرادات بدقة بناءً على الوفاء بالالتزامات الأداء. وتشجّع الحكومة السعودية الشركات على التطبيق الكامل لمعايير IFRS، بما يضمن توافق التقارير المالية المحلية مع المعايير الدولية.
تُساهم هذه المبادئ في تحقيق الشفافية والاتساق في التقارير المالية، مما يعزز الثقة والامتثال.
والآن، دعنا نوضح الفروقات بين الإيرادات غير المفوترة ومفهوم قريب منها وهو الإيرادات المؤجلة.
الإيرادات غير المفوترة والإيرادات المؤجلة مفهومان مترابطان لكن مختلفان في المحاسبة. وبينما يؤثر كل منهما على القوائم المالية للشركة، فإنهما يؤديان وظائف مختلفة. إليك مقارنة سريعة بين الإيرادات غير المفوترة والإيرادات المؤجلة:
الآن بعد أن فهمت الفروقات الأساسية، دعنا نلقي نظرة على بعض الأمثلة الواقعية لمعرفة كيفية عمل الإيرادات غير المفوترة في التطبيق العملي.
يصبح فهم الإيرادات غير المفوترة أسهل من خلال الأمثلة العملية. دعنا نستعرض حالتين شائعتين في الأعمال حيث تنطبق الإيرادات غير المفوترة:
تعمل شركة استشارات على مشروع لأحد العملاء. وبنهاية ديسمبر، أكمل الفريق جزءًا رئيسيًا من العمل بقيمة 112,500 ريال سعودي، ولكن الفاتورة مجدولة للإصدار في يناير. تم الاعتراف بمبلغ 112,500 ريال سعودي كإيرادات غير مفوترة في ديسمبر، نظرًا لأن العمل قد تم إنجازه.
تقوم شركة إنشاءات ببناء مجمع تجاري في الرياض. وبنهاية الشهر، تُنجز مرحلة من العمل تُقدّر قيمتها بـ375,000 ريال سعودي. لا تُرسل الفاتورة إلا بعد مراجعة المرحلة الكاملة من المشروع، ولكن يتم تسجيل هذا المبلغ كإيرادات غير مفوترة حتى يتم إصدار الفاتورة.
تُبرز هذه الأمثلة أهمية عكس الأعمال المنجزة بدقة في التقارير المالية. ومع ذلك، فإن إدارة الإيرادات غير المفوترة تأتي مع تحديات.
إدارة الإيرادات غير المفوترة يمكن أن تكون صعبة، وتواجه العديد من الشركات مشكلات شائعة قد تؤثر على دقة البيانات المالية والتدفق النقدي:
للتغلب على هذه التحديات، يجب على الشركات اعتماد ممارسات فعالة، والتي سنستعرضها في القسم التالي.
فيما يلي بعض أفضل الممارسات لضمان الدقة وسلاسة العمليات المالية:
اتباع هذه الممارسات يمكن أن يساعد في ضمان سجلات دقيقة، والحفاظ على تدفق نقدي صحي، وتجنب مشكلات الإيرادات غير المفوترة.
عادةً ما تتم إدارة الإيرادات غير المفوترة باستخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق، والتي تعترف بالإيرادات عند تحقيقها، وليس عند استلام الدفعة.
مثال: لنفترض أنك وقّعت عقد خدمة لمدة عام بقيمة 1.2 مليون ريال سعودي. إذا تم تقديم خدمات بقيمة 100,000 ريال سعودي في شهر معين ولم يتم إصدار فاتورة بها، فيجب تسجيل هذا المبلغ كإيرادات غير مفوترة. هذا يضمن بقاء تقاريرك المالية الشهرية دقيقة.
تُعد إدارة الإيرادات غير المفوترة أمرًا أساسيًا لضمان دقة التقارير المالية وسلاسة التدفق النقدي. إن اتباع أفضل الممارسات والالتزام بمعايير محاسبة الإيرادات غير المفوترة يضمن أن تكون سجلاتك المالية متوافقة وشفافة.
إتقان إدارة الإيرادات غير المفوترة يساعد في نمو عملك، ويعزز ثقة أصحاب المصلحة، ويحسّن عملية اتخاذ القرار. وإذا كانت شركتك تواجه صعوبات في إدارة هذه الإيرادات، ففكر في استخدام برامج محاسبية مثل HAL ERP لأتمتة هذه العملية وضمان دقة أكبر.
يوفر نظام HAL قيمة كبيرة لأعمالك من خلال:
1.ما هي الإيرادات غير المفوترة؟
الإجابة: الإيرادات غير المفوترة هي الدخل الذي كسبته شركتك ولكن لم يتم إصدار الفاتورة عنه بعد. يتم تسجيله كأصل حتى يتم إرسال الفاتورة.
2.كيف أسجل الإيرادات غير المفوترة؟
الإجابة: تقوم بتسجيل الإيرادات غير المفوترة كأصل في الميزانية العمومية وتتعرف عليها كدخل بمجرد تقديم الخدمة أو المنتج.
3.ما الفرق بين الإيرادات غير المفوترة والإيرادات المؤجلة؟
الإجابة: الإيرادات غير المفوترة تم كسبها ولكن لم يتم إصدار الفاتورة عنها، بينما الإيرادات المؤجلة تم دفعها مقدمًا ولكن لم تُكتسب بعد. الإيرادات غير المفوترة هي أصل، والإيرادات المؤجلة هي التزام.
4.كيف تؤثر الإيرادات غير المفوترة على التدفق النقدي؟
الإجابة: يمكن أن تخلق فجوات في التدفق النقدي لأن الإيرادات تم كسبها ولكن لم تُصدر الفاتورة أو يتم دفعها بعد. يساعد إصدار الفواتير في الوقت المناسب على منع الاضطرابات.
5.هل الإيرادات غير المفوترة هي أصل؟
الإجابة: نعم، الإيرادات غير المفوترة هي أصل. إنها تمثل المال الذي يُستحق لشركتك مقابل العمل الذي تم إنجازه ولكنه لم يتم إصدار فاتورة عنه بعد.
6.ماذا يحدث إذا تم إدارة الإيرادات غير المفوترة بشكل خاطئ؟
الإجابة: يمكن أن يؤدي سوء الإدارة إلى تقارير مالية غير دقيقة، ومشكلات في الامتثال، ومشاكل في التدفق النقدي.
7.هل يمكن للتكنولوجيا أن تساعد في إدارة الإيرادات غير المفوترة؟
الإجابة: نعم، يمكن استخدام برامج المحاسبة مثل HAL ERP لأتمتة التتبع وإصدار الفواتير للحفاظ على دقة الأمور وتحديثها.
