هل تعلم أن المملكة العربية السعودية تُعد من الدول القليلة التي لا تفرض ضريبة دخل شخصية على الأفراد أو الشركات؟
تُعد هذه الميزة الفريدة عامل جذب كبير للشركات التي تتطلع للنمو والازدهار داخل المملكة.
ومع تقدم المملكة في تحقيق رؤية 2030، يشهد النظام الضريبي تطورات سريعة. تهدف هذه الإصلاحات إلى تنويع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على النفط، مما يجعل من الضروري متابعة آخر المستجدات في اللوائح الضريبية.
ورغم أن السعودية لطالما عُرفت بسياساتها الضريبية المشجعة، فقد بدأت الحكومة مؤخرًا باتخاذ تدابير جديدة تدعم أهدافها التنموية. وبحلول عام 2025، ستعمل الشركات ضمن إطار ضريبي يشمل الزكاة، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ومبادرات حديثة مثل الفوترة الإلكترونية.
تتناول هذه المقالة كل ما تحتاج لمعرفته حول النظام الضريبي في السعودية، وتقدّم رؤى مهمة لكل من الشركات والأفراد.
في عالم الأعمال المتغيّر في المملكة العربية السعودية، لم يعد موضوع الضرائب يقتصر على المحاسبين فقط، بل أصبح أمرًا لا بد لكل صاحب عمل أو مدير تنفيذي أن يفهمه. إليك السبب:
في المملكة العربية السعودية، لا توجد ضريبة دخل شخصية على الرواتب أو الأجور.ومع ذلك، هناك ضرائب ومساهمات أخرى يجب أن تكون على دراية بها. إليك نظرة على كيفية تنظيم هذه الضرائب وما ينبغي معرفته:
كما ذُكر سابقًا، لا تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل شخصية على الرواتب أو الأجور المكتسبة داخل المملكة. وهذا يجعلها وجهة جذابة للمهنيين التنفيذيين وأصحاب المهارات، كما يتيح للشركات تقديم حزم تعويضات تنافسية دون عبء الضرائب الشخصية.
ومع ذلك، فإن الدخل الناتج عن الاستثمارات أو الأنشطة التجارية (الدخل غير المرتبط بالوظيفة) يخضع للضريبة كجزء من كيان قانوني أو منشأة دائمة.
لا تفرض المملكة العربية السعودية ضرائب رواتب تقليدية، لكن يجب على أصحاب العمل المساهمة في المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI):
مقارنة بالعديد من الدول، تُعد التزامات الرواتب في السعودية أبسط وأقل تكلفة، وهو ما يُشكّل ميزة عند التخطيط لميزانيات القوى العاملة.
لا تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة على دخل العمل الحر على المستوى الشخصي. لذا، إذا كنت تعمل كمستقل أو تدير استشارتك الخاصة أثناء إقامتك هناك، فلن تدفع ضريبة دخل شخصية على أرباحك.
ومع ذلك، هناك اعتبارات مهمة يجب أخذها بعين الاعتبار:
معدلات الضرائب على الشركات في المملكة العربية السعودية عادةً ما تكون بسيطة، حيث يتم تطبيق معدل ضريبي موحد على معظم الأنشطة التجارية. ومع ذلك، توجد اختلافات حسب نوع النشاط وملكية الشركة.
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل الشركات على حصة المستثمرين غير المقيمين في الشركات المقيمة. أما المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي فيخضعون فقط للزكاة، وهي رسم ديني يُفرض على صافي حقوق الملكية.
إذا كانت الشركة مشروعًا مشتركًا بين مساهم سعودي أو خليجي ومساهم أجنبي، فإن حصة الدخل الخاضعة للضريبة الخاصة بالمساهم الأجنبي تُخضع لضريبة دخل الشركات، بينما تُخضع حصة المساهم السعودي للزكاة.
مثال: إذا كانت شركتك مملوكة بنسبة 40٪ لمستثمر أجنبي و60٪ لمواطن سعودي، فستكون طريقة حساب الضريبة كما يلي:
الإعفاءات والحوافز:
تقدّم الحكومة حوافز لقطاعات معينة مثل التقنية، واللوجستيات، والتصنيع. وقد تكون الشركات في هذه القطاعات مؤهلة لمعدلات ضريبية مخفّضة أو إعفاءات، مما يؤدي إلى وفورات كبيرة في التكاليف.
تُطبّق ضريبة الاستقطاع (WHT) عندما تقوم شركتك بدفع مبالغ لشركات غير سعودية مقابل خدمات مثل الاستشارات، دعم تكنولوجيا المعلومات، تراخيص البرمجيات، أو حقوق الملكية الفكرية.
وتكون مسؤوليتك كشركة سعودية هي اقتطاع الضريبة من المبلغ المدفوع وتحويلها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
العديد من الخدمات العابرة للحدود – مثل تكنولوجيا المعلومات، الاستشارات، والتراخيص – تخضع لضريبة الاستقطاع.
ولتجنّب المشكلات، يجب أن تنص العقود مع الموردين الأجانب بوضوح على مسؤولية دفع WHT، سواء من خلال زيادة المبلغ الإجمالي ليشمل الضريبة، أو اقتطاعها من المصدر.
كما يُنصح بالتحقق مما إذا كان بلد الطرف الأجنبي لديه اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي (DTT) مع المملكة، حيث يمكن أن يؤدي ذلك إلى تقليل نسبة الضريبة.
نصيحة احترافية: حتى إذا لم يذكر المورّد الأجنبي ضريبة الاستقطاع (WHT)، فإنك تظل مسؤولًا قانونيًا عن دفعها. لا تعتمد فقط على توجيهاته—تعاون مع خبير ضرائب لضمان الامتثال الكامل.
الزكاة جزء مهم من التمويل الإسلامي وهي واجب ديني على المواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي. وبينما لا تُعتبر ضريبة بالمعنى التقليدي، إلا أنها مساهمة خيرية إلزامية بموجب الشريعة الإسلامية.
في المملكة العربية السعودية، تبلغ نسبة الزكاة 2.5٪ من الوعاء الزكوي للشركة. يشمل الوعاء الزكوي أصولًا مثل النقد، والحسابات المدينة، والمخزون، والاستثمارات. تُقيَّم الزكاة سنويًا ويجب دفعها في الوقت المحدد للامتثال للقانون السعودي.
لحساب الزكاة، يتم تقييم القيمة الإجمالية لأصول الشركة الخاضعة للزكاة، بما في ذلك الأصول السائلة (مثل النقد والحسابات المدينة) وغيرها من أصول الشركة.
بعد تحديد الوعاء الزكوي، يجب دفع 2.5٪ من هذا المبلغ كزكاة.
ملاحظة: يجب على الشركات تقديم إقرار سنوي ودفع الزكاة في الوقت المحدد لتجنّب الغرامات.
بالإضافة إلى ضرائب الشركات والدخل، تفرض المملكة العربية السعودية عدة ضرائب أخرى يجب أن تكون على دراية بها. تؤثر هذه الضرائب على كل شيء بدءًا من التسعير وحتى صفقات العقارات والاستيراد. دعونا نستعرضها:
بالإضافة إلى ضرائب الشركات والرواتب، تخضع الشركات في المملكة العربية السعودية لضريبة القيمة المضافة (VAT)، وهي شكل أساسي من أشكال الضرائب غير المباشرة. تم تطبيق الضريبة لأول مرة في عام 2018 بنسبة 5٪، وتم رفعها إلى 15٪ في عام 2020، مما أثّر بشكل كبير على استراتيجيات التسعير لدى الشركات.
تُطبق ضريبة القيمة المضافة على معظم المعاملات التجارية، بما في ذلك السلع والخدمات. وبصفتك صاحب عمل، يجب عليك فرض ضريبة القيمة المضافة على المبيعات ودفعها على المشتريات، ويكون الفرق بينهما هو المبلغ المستحق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
بعض القطاعات مثل الرعاية الصحية، والتعليم، والخدمات المالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
يمكن للشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للنفقات المؤهلة، ولكن ذلك مشروط بدقة الفواتير والمستندات. يجب أن تكون أنظمة المحاسبة، وحلول تخطيط الموارد (ERP)، وأنظمة نقاط البيع (POS) متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة لضمان سير العمليات بسلاسة.
على سبيل المثال، يعد نظام HAL ERP متوافقًا مع ضريبة القيمة المضافة، مما يسهل إدارة الاسترداد والبقاء على المسار الصحيح.
تُجري هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) عمليات تدقيق منتظمة، إلكترونيًا وميدانيًا، لذا فإن الامتثال لضريبة القيمة المضافة أمر ضروري لتجنّب الغرامات.
إذا كانت شركتك تعمل في صناعات مثل المشروبات، أو التبغ، أو السجائر الإلكترونية، فقد تؤثر الضريبة الانتقائية بشكل كبير على أسعارك وهوامش أرباحك.
عند التخطيط للضريبة الانتقائية، تأكد من تضمين هذه النسب ضمن استراتيجية التسعير الخاصة بك لتفادي تقليص هوامش الربح. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات الالتزام بمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) الخاصة بالتسجيل ووضع الملصقات لتلبية المعايير القانونية.
يتم دفع الضريبة الانتقائية وقت الاستيراد أو الإنتاج، وليس عند نقطة البيع، مما يعني أن إدارة التدفق النقدي أمر بالغ الأهمية، حيث تُستحق الضريبة مقدمًا قبل بيع المنتج.
في المملكة العربية السعودية، تُفرض ضريبة تصرفات عقارية (RETT) بنسبة 5٪ على بيع أو نقل ملكية العقارات. تحل هذه الضريبة محل نموذج ضريبة القيمة المضافة السابق في معظم المعاملات العقارية، مما يوفر وضوحًا أكبر ومعالجة ضريبية أكثر استقرارًا للمستثمرين والمطورين العقاريين.
بالنسبة للشركات العاملة في قطاعات العقارات أو الإنشاءات أو الأنشطة التي تعتمد على الأصول، من المهم أخذ ضريبة التصرفات العقارية بعين الاعتبار في التخطيط المالي، سواء عند شراء الأراضي، أو تطوير المشاريع، أو بيع العقارات.
نصيحة: احرص دائمًا على إجراء العناية الواجبة خلال المعاملات العقارية، وصياغة الصفقات بعناية لتفادي التكاليف الضريبية المفاجئة أو مشكلات الامتثال.
عند امتلاك عقار أو أرض في المملكة العربية السعودية، من المهم فهم الضرائب المطبقة:
تفرض المملكة العربية السعودية رسومًا جمركية على السلع المستوردة، تتراوح بين 5٪ و15٪، مع تطبيق معدلات أعلى على بعض الفئات لحماية الصناعات المحلية.
لفهم كيفية تطبيق هذه الضرائب بشكل أفضل، دعونا نستعرض دور هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في ضمان الامتثال.
تلعب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) دورًا مهمًا في ضمان الامتثال الضريبي في المملكة العربية السعودية. فهي تتولى جمع الضرائب الحكومية، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، وضريبة دخل الشركات، والضريبة الانتقائية، وتحرص على التزام الشركات باللوائح الضريبية وتقديم الإقرارات في الوقت المحدد.
تشرف الهيئة أيضًا على إدارة السنة المالية، وتساعد الشركات على فهم المواعيد النهائية للضرائب والالتزام بها. ويُعدّ تقديم الإقرارات في الوقت المحدد أمرًا ضروريًا لتجنّب الغرامات.
من أجل تعزيز الشفافية، والحد من الاحتيال، وتبسيط الإبلاغ الضريبي، قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) بتطبيق الفوترة الإلكترونية الإلزامية (فاتورة) كجزء من التحول الرقمي في المملكة العربية السعودية.
ملاحظة: يجب على الشركات التأكد من أن أنظمتها المحاسبية قادرة على إصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع اللوائح. يُعد التكامل المبكر والتدريب أمرًا مهمًا لتجنّب الغرامات.
كما يجب تقديم الإقرارات الضريبية خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية. التأخير في الموعد النهائي قد يؤدي إلى فرض غرامات، لذلك من الضروري الالتزام بالتقديم في الوقت المحدد.
والآن، كيف يمكن التسجيل في النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية؟ دعنا نستعرض الخطوات البسيطة.
لتسجيل نشاطك التجاري في النظام الضريبي، يجب عليك القيام بذلك عبر البوابة الإلكترونية الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). وتشمل العملية ما يلي:
بعد تسجيل الدخول، انتقل إلى قسم التسجيل الضريبي.
قم بتعبئة النموذج الإلكتروني بمعلومات نشاطك التجاري، والتي تشمل:
تأكد من تجهيز المستندات التالية للرفع:
بعد تعبئة النموذج ورفع جميع المستندات المطلوبة، قدِّم طلب التسجيل للمراجعة.
ستقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بمراجعة طلبك والمستندات المرفقة. إذا كان كل شيء مستوفيًا، ستتلقى:
بمجرد التسجيل، يجب عليك تقديم الإقرارات الضريبية السنوية والالتزام بجميع المواعيد النهائية للتقديم.
ملاحظة: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي للشركات التي تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سعودي.
ومع مواصلة المملكة العربية السعودية مسيرتها نحو تحقيق رؤية 2030، دعونا نُلقي نظرة على كيفية تطور النظام الضريبي في المستقبل.
يتطور النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية كجزء من خطة رؤية 2030. ويجب على قادة الأعمال توقّع المزيد من الإصلاحات، وتوسّع في العمليات الرقمية، وزيادة في الشفافية.
ورغم أن معدلات الضرائب لا تزال مستقرة، تعمل الحكومة على مواءمة سياساتها الضريبية مع أهداف رؤية 2030، مما قد يؤدي إلى تغييرات مستقبلية في المعدلات أو إدخال أنواع جديدة من الضرائب.
شهد النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية تطورًا كبيرًا، حيث انتقل من نظام ضريبي محدود إلى نموذج أكثر تنظيمًا وتنوعًا. وتسعى المملكة إلى التوافق مع المعايير العالمية، مع الحفاظ على الخصائص التي تدعم اقتصادها المحلي.
ولكي تنجح الشركات في الاقتصاد المتنامي داخل المملكة، يجب أن تفهم هذه الأنظمة الضريبية وتلتزم بها.
إذا كنت ترغب في ضمان استعداد عملك لموسم الضرائب، فإن الاستثمار في نظام ERP مثل HAL ERP يمكن أن يسهّل عليك الكثير.
بفضل ميزات مثل إدارة ضريبة القيمة المضافة بشكل آلي، وتتبع الامتثال، والتقارير اللحظية، يساعدك HAL ERP على إدارة الشؤون المالية والامتثال لأحدث اللوائح الضريبية، مما يتيح لفريقك التركيز على النمو دون القلق بشأن إدارة الضرائب.
ابدأ اليوم لضمان التزام شركتك واستمرارها في المسار الصحيح مع اللوائح الضريبية.
[احجز عرضًا تجريبيًا]
