للحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) لضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يجب على الشخص المؤهل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال منصة إماراتكس. ولا يوجد طلب منفصل مخصص للحصول على رقم التسجيل الضريبي لضريبة القيمة المضافة فقط. فبعد الموافقة على طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب رقم TRN وتتيح شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال حساب الخاضع للضريبة.
تبدأ العملية بتحديد ما إذا كان التسجيل إلزاميًا أم اختياريًا. ثم يحتاج مقدمو الطلبات إلى إعداد المستندات الداعمة، واستكمال طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بدقة، وتقديم الأدلة التي تدعم التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة، وانتظار مراجعة الهيئة الاتحادية للضرائب.
رقم التسجيل الضريبي (TRN) هو معرف التسجيل الضريبي الذي تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات للشخص المسجل لأغراض ضريبية.
وبالنسبة إلى من يبحث عن كيفية الحصول على رقم TRN في الإمارات، فإن العملية ذات الصلة تكون عادةً هي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. وتوضح خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب أن الخدمة تتيح للأشخاص المؤهلين التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والحصول على TRN.
ولا ينبغي الخلط بين VAT TRN والمعرفات الأخرى التي قد تمتلكها المنشأة، مثل رقم الرخصة التجارية.
ومن المفيد أيضًا التمييز بين التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والتسجيل في ضريبة الشركات. إذ تدير الهيئة الاتحادية للضرائب عملية تسجيل منفصلة لضريبة الشركات للأشخاص المطلوب منهم أو المؤهلين للتسجيل في ضريبة الشركات. ولا يحل الحصول على رقم التسجيل في ضريبة الشركات محل عملية التسجيل المنفصلة في ضريبة القيمة المضافة عندما يكون التسجيل فيها مطلوبًا. خدمة التسجيل في ضريبة الشركات التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب
يعتمد تحديد ما إذا كانت المنشأة بحاجة إلى التسجيل على نشاطها الخاضع للضريبة وظروفها، وليس ببساطة على امتلاكها رخصة تجارية.
يجب على المنشأة المقيمة في الإمارات عمومًا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا:
وبالتالي، يبلغ حد التسجيل الإلزامي الحالي في ضريبة القيمة المضافة 375,000 درهم إماراتي. دليل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب
ومن المهم التمييز بين هذا الحد وغيره، إذ يعتمد حد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة. ولا ينبغي اعتباره تلقائيًا مساويًا لإجمالي الإيرادات المحاسبية أو لكل مبلغ يظهر في قائمة الدخل.
يمكن للمنشأة المقيمة في الإمارات التي لم تصل إلى حد التسجيل الإلزامي أن تكون مؤهلة للتسجيل الاختياري.
ويبلغ حد التسجيل الاختياري الحالي 187,500 درهم إماراتي.
يمكن للمنشأة عمومًا تقديم طلب التسجيل عندما تتجاوز توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة، أو نفقاتها الخاضعة للضريبة، هذا المبلغ خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو عندما يُتوقع أن تتجاوزه خلال الثلاثين يومًا القادمة.
وبالتالي، يمكن أن يكون التسجيل الاختياري مناسبًا أيضًا لمنشأة لا تزال في مرحلة تطوير مبيعاتها، لكنها تكبدت نفقات خاضعة للضريبة مؤهلة تتجاوز الحد.
يعمل حد التسجيل بشكل مختلف بالنسبة إلى المنشآت غير المقيمة.
وتوضح الهيئة الاتحادية للضرائب أن المنشأة غير المقيمة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في الإمارات قد تكون مطالبة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عن قيمة تلك التوريدات، عندما لا يكون هناك شخص آخر في الإمارات مسؤولًا عن سداد ضريبة القيمة المضافة.
ولذلك، ينبغي للمنشآت التي تمارس أنشطة عبر الحدود ألا تفترض أن حد 375,000 درهم إماراتي يحمي دائمًا المورد غير المقيم من متطلبات التسجيل.
تشترط الهيئة الاتحادية للضرائب حاليًا على الشخص الذي يصبح خاضعًا للتسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة تقديم طلب التسجيل خلال 30 يومًا من تاريخ استحقاق التسجيل. خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب
وتتمثل الخطوات العملية في:
متابعة التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة → تحديد موعد استيفاء اختبار التسجيل → إعداد الطلب → تقديمه خلال المدة المطلوبة
ولا ينبغي للمنشآت الانتظار حتى إعداد بياناتها المالية السنوية قبل التفكير في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. إذ يمكن استيفاء اختبار حد التسجيل خلال السنة.
وقد يؤدي التأخر في التسجيل إلى فرض غرامة إدارية بموجب التشريعات الضريبية المعمول بها في الإمارات. ونظرًا إلى أن إطار الغرامات الإدارية في الإمارات قد تغير بمرور الوقت، ينبغي للمنشآت الاعتماد على التشريعات والإرشادات الحالية للهيئة الاتحادية للضرائب، بدلًا من الاعتماد على جدول غرامات قديم منشور على الإنترنت.
تعتمد المستندات المطلوبة تحديدًا على ما إذا كان مقدم الطلب شخصًا طبيعيًا أو شخصًا اعتباريًا، وعلى ظروف التسجيل.
وتحدد خدمة التسجيل الحالية في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب مستندات وأدلة داعمة يمكن أن تشمل:
تقبل الهيئة الاتحادية للضرائب حاليًا المستندات الداعمة بصيغة PDF، بحد أقصى 15 ميجابايت لكل مستند. (Autorité Fédérale des Impôts Émirats)
ولا يحتاج كل مقدم طلب إلى جميع العناصر الواردة في الجدول. وتتمثل الخطوة المهمة في تقديم المستندات المطلوبة وفقًا للشكل القانوني لمقدم الطلب والأساس الذي يستند إليه في تقديم طلب التسجيل.
يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال منصة إماراتكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.
ابدأ من خدمة التسجيل الرسمية في ضريبة القيمة المضافة التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، بدلًا من استخدام موقع غير رسمي للتسجيل أو نموذج تابع لجهة خارجية. ابدأ من خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب
بعد تسجيل الدخول إلى منصة إماراتكس، ادخل إلى ملف الشخص الخاضع للضريبة المناسب.
تتضمن العملية الحالية للهيئة الاتحادية للضرائب إنشاء ملف شخص خاضع للضريبة جديد عند الحاجة، ثم فتح حساب الشخص الخاضع للضريبة المقابل.
وتكتسب هذه الخطوة أهمية عندما يدير فرد أو مستشار أكثر من شركة أو شخص خاضع للضريبة. إذ يجب تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشخص الاعتباري أو الطبيعي الصحيح.
من داخل حساب الشخص الخاضع للضريبة، اختر خيار التسجيل ضمن ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax).
هذا هو طلب التسجيل الذي يؤدي في النهاية إلى إصدار رقم TRN لضريبة القيمة المضافة.
وبعبارة أخرى:
لا تتقدم بطلب منفصل للحصول على رقم TRN لضريبة القيمة المضافة ← بل تتقدم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ← ويصدر رقم TRN بعد الموافقة.
أكمل المعلومات المطلوبة عن مقدم الطلب.
وبحسب الظروف، قد تشمل هذه المعلومات:
يجب أن تتطابق الأسماء والتفاصيل القانونية مع المستندات الداعمة التي يتم تحميلها.
يُعد هذا من أهم أجزاء الطلب، لأنه يوضح سبب استحقاق الشخص للتسجيل أو خضوعه لمتطلب التسجيل.
قد يحتاج مقدم طلب التسجيل الإلزامي إلى إثبات توريداته الخاضعة للضريبة السابقة أو تقديم أدلة على توقع تجاوز حد التسجيل خلال الثلاثين يومًا القادمة.
وقد يستند مقدم الطلب للتسجيل الاختياري إلى التوريدات الخاضعة للضريبة المؤهلة أو الواردات أو النفقات.
يمكن أن تشمل الأدلة الداعمة الفواتير وأوامر الشراء والعقود وغيرها من المستندات التي تثبت النشاط المالي المعلن عنه.
لا تقم ببساطة بنسخ إجمالي الإيرادات من النظام المحاسبي إلى طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة دون التحقق من أن الأرقام تتوافق مع اختبار التسجيل.
أرفق المستندات المناسبة لمقدم الطلب وأساس التسجيل.
قبل تقديم الطلب، تحقق من أن:
يمكن أن يساعد تقديم طلب واضح ومتسق داخليًا في تقليل طلبات الاستيضاح التي يمكن تجنبها.
بعد استكمال الطلب، راجع المعلومات ثم قدمه من خلال منصة إماراتكس.
ستقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بتقييم الطلب، وقد تطلب معلومات أو توضيحات إضافية عند الضرورة.
ولا يعني طلب تقديم معلومات إضافية بالضرورة رفض الطلب. يجب الرد من خلال الإجراء المناسب لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم الأدلة الداعمة المطلوبة.
بعد موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب على الطلب، تصبح شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متاحة من خلال حساب الخاضع للضريبة.
ويمنح التسجيل المعتمد المنشأة رقم TRN لضريبة القيمة المضافة، والذي يمكن استخدامه بعد ذلك في سجلات ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة والفواتير الضريبية.
توضح الهيئة الاتحادية للضرائب حاليًا أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يستغرق تقريبًا:
45 دقيقة لتقديم الطلب
و
20 يوم عمل حتى تستكمل الهيئة الاتحادية للضرائب معالجة الطلب المكتمل بالكامل. معلومات معالجة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب
والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة مجاني حاليًا.
وينبغي فهم مدة الـ20 يوم عمل باعتبارها مدة المعالجة التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب عند استلام طلب مكتمل. ولا تمثل ضمانًا بأن كل مقدم طلب سيحصل على الموافقة بعد 20 يوم عمل بالضبط من تاريخ فتح نموذج التسجيل لأول مرة.
وقد تؤدي المستندات الناقصة أو المعلومات المالية غير المتسقة أو طلبات الاستيضاح إلى تمديد المدة الإجمالية للعملية.
لا.
توضح الهيئة الاتحادية للضرائب أن الشركة التي لديها عدة فروع لا تسجل كل فرع في الإمارات بشكل منفصل لضريبة القيمة المضافة.
وبدلًا من ذلك:
ويكتسب هذا التمييز أهمية عند تسجيل منشأة لديها عدة رخص تجارية أو مواقع تشغيلية. فوجود عدة فروع لا يعني بالضرورة أن كل موقع يحتاج إلى رقم TRN منفصل لضريبة القيمة المضافة.
تخضع المؤسسات الفردية لمعاملة محددة فيما يتعلق بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
وتوضح الهيئة الاتحادية للضرائب أن جميع المؤسسات الفردية المملوكة من قبل الشخص الطبيعي نفسه يجب أن تُسجل بموجب رقم TRN واحد.
ويتم تحديد حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة استنادًا إلى الأنشطة المجمعة لتلك المؤسسات الفردية.
فعلى سبيل المثال، لا ينبغي للفرد الذي يمتلك عدة مؤسسات فردية أن يقيّم كل رخصة بشكل مستقل تلقائيًا مقابل حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. بل يجب النظر إلى الأنشطة ذات الصلة مجتمعة ضمن تسجيل الشخص الطبيعي.
وهذا سبب آخر لعدم التعامل مع أرقام الرخص التجارية وأرقام TRN لضريبة القيمة المضافة على أنها أرقام قابلة للتبادل.
يمكن للأشخاص الاعتباريين المستوفين للشروط التقدم للتسجيل باعتبارهم مجموعة ضريبية لضريبة القيمة المضافة (VAT Tax Group).
وفي حال الموافقة، تُعامل المجموعة باعتبارها كيانًا واحدًا خاضعًا للضريبة بموجب رقم TRN واحد. خدمة تسجيل المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب
وتشمل الشروط الحالية للهيئة الاتحادية للضرائب متطلبات تتعلق بكون الأعضاء أشخاصًا اعتباريين، وامتلاكهم منشأة أو منشأة ثابتة في الإمارات، وكونهم أطرافًا مرتبطة، وممارستهم نشاطًا خاضعًا للضريبة ذي صلة.
ولا ينبغي الخلط بين المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة وبين الشركة التي تدير عدة فروع فقط.
الفروع هي أجزاء من الكيان القانوني نفسه.
أما المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة فتجمع أشخاصًا اعتباريين منفصلين مستوفين للشروط لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
لا تعرض الهيئة الاتحادية للضرائب كل طلب تسجيل متأخر على أنه يخضع لقائمة موحدة من «أسباب الرفض»، إلا أن بعض مشكلات الطلب العملية قد تؤدي إلى الحاجة إلى مراجعة إضافية.
وتشمل هذه المشكلات:
والنقطة الأساسية هي أن مدة المعالجة المنشورة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب تنطبق على الطلب المكتمل. لذلك، يمكن أن يكون إعداد الأدلة مسبقًا أكثر كفاءة من محاولة معالجة حالات عدم الاتساق بعد تقديم الطلب.
الحصول على رقم TRN هو بداية عملية ضريبة القيمة المضافة المستمرة، وليس نهايتها.
بعد التسجيل، تحتاج المنشأة إلى إدراج بيانات تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح عند إصدار الفواتير الضريبية الإماراتية ذات الصلة.
ويجب الحفاظ على رقم TRN بشكل دقيق في قوالب الفواتير والمستندات الضريبية المقدمة للعملاء.
قم بإعداد بيئة المحاسبة للتعامل مع:
تحتاج المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إلى متابعة فتراتها الضريبية المحددة وإعداد إقرارات ضريبة القيمة المضافة من خلال منصة إماراتكس.
وهذا يعني الاحتفاظ بسجلات موثوقة للفواتير والمشتريات والواردات والإشعارات الدائنة والسجلات المحاسبية طوال الفترة، بدلًا من إعادة بناء وضع ضريبة القيمة المضافة فقط عند اقتراب موعد تقديم الإقرار.
يمكن للمنشآت أيضًا استخدام أداة التحقق العامة التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب عند الحاجة إلى التحقق من رقم TRN لضريبة القيمة المضافة، مثلًا عند مراجعة معلومات أحد الموردين.
لا يعني امتلاك رقم TRN لضريبة القيمة المضافة أن المنشأة قد استوفت تلقائيًا متطلبات الفوترة الإلكترونية في الإمارات.
يرتبط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ونظام الفوترة الإلكترونية في الإمارات بعمليات ضريبية ذات صلة، ولكنهما التزامان منفصلان. وتحتاج المنشآت التي تقع ضمن نطاق الفوترة الإلكترونية الإلزامية إلى تقييم تاريخ التطبيق الخاص بها ومتطلبات مزود الخدمة المعتمد (ASP) بشكل مستقل.
بعد الموافقة على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يمكن لبرامج المحاسبة المساعدة في الحفاظ على بيانات المعاملات التي تدعم عمليات ضريبة القيمة المضافة المستمرة.
يوفر HAL Accounting وظائف المحاسبة العامة، وضوابط دفتر الأستاذ، وحسابات العملاء، وتسوية الحسابات البنكية، وإعداد تقارير المعاملات، ومجموعة أوسع من العمليات المالية.
ويدعم HAL Invoicing إنشاء الفواتير، والإشعارات الدائنة، وحالة الفواتير، والمدفوعات، واحتساب الضرائب القابل للتهيئة.
ويمكن للسجلات المحاسبية وسجلات الفوترة المترابطة معًا أن تساعد المنشأة في الحفاظ على اتساق المعلومات الضريبية عبر معاملاتها بعد التسجيل.
ومع ذلك، لا تحل البرامج محل عملية التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. ولا ينبغي اعتبار HAL أداة للحصول تلقائيًا على رقم TRN في الإمارات، أو لتحديد ما إذا كانت المنشأة ملزمة قانونًا بالتسجيل، أو لضمان الامتثال لضريبة القيمة المضافة.
يتبع الحصول على رقم TRN لضريبة القيمة المضافة في الإمارات تسلسلًا واضحًا:
التحقق من الأهلية → إعداد المستندات الداعمة → إنشاء ملف الشخص الخاضع للضريبة أو الدخول إليه → التقدم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة → تقديم الأدلة → استكمال مراجعة الهيئة الاتحادية للضرائب → استلام رقم TRN وشهادة التسجيل
والنقطة المهمة هي أن رقم TRN لضريبة القيمة المضافة هو نتيجة نجاح عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وليس طلبًا منفصلًا ومستقلًا.
وبعد التسجيل، تصبح سجلات الفوترة والمحاسبة الموثوقة مهمة لإدارة ضريبة القيمة المضافة بشكل مستمر. ويمكن أن يساعد HAL Accounting وHAL Invoicing في دعم سجلات المعاملات والفواتير والسجلات المالية المستخدمة في هذه العمليات.
احجز عرضًا توضيحيًا لـ HAL لاستكشاف كيفية دعم HAL لعمليات المحاسبة والفوترة الخاصة بك.
تقدم بطلب للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال منصة إماراتكس. وبعد الموافقة على طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، تصدر الهيئة رقم التسجيل الضريبي (TRN) وتتيح شهادة التسجيل من خلال حساب الخاضع للضريبة.
بالنسبة إلى المنشآت المقيمة في الإمارات، يصبح التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة مطلوبًا عمومًا عندما تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو يُتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ خلال الثلاثين يومًا القادمة.
نعم، قد يكون ذلك ممكنًا. يتوفر التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة عمومًا عندما تتجاوز التوريدات أو الواردات الخاضعة للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة المؤهلة 187,500 درهم إماراتي وفقًا لاختبار الأشهر الـ12 السابقة أو الثلاثين يومًا القادمة، حسب الحالة.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب مجاني حاليًا.
توضح الهيئة الاتحادية للضرائب حاليًا أن مدة المعالجة المقدرة تبلغ 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل.
لا. فروع الشركة نفسها في الإمارات تكون عمومًا مشمولة ضمن تسجيل الشركة الأم في ضريبة القيمة المضافة، وتستخدم رقم TRN واحدًا.
لا. تستخدم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات عمليات تسجيل منفصلة. ولا ينبغي للشخص الذي سجل في إحدى الضريبتين أن يفترض أن ذلك يستكمل تلقائيًا التزامات التسجيل الخاصة بالضريبة الأخرى.
توفر الهيئة الاتحادية للضرائب أداة عامة للتحقق من رقم TRN على موقعها الرسمي. ويمكن للمنشآت استخدامها للتحقق من أن رقم TRN لضريبة القيمة المضافة معترف به ومقارنة النتيجة بمعلومات التسجيل ذات الصلة.
