الموجة 25 للفوترة الإلكترونية: من يجب أن يربط مع منصة «فاتورة» قبل 1 فبراير 2027

أعلنت الهيئة عن الموجة 25 في 24 يوليو 2026، وهي أوسع موجة حتى الآن. ففي الموجات من 22 إلى 24 انخفض الحد من مليون ريال إلى 375,000 ريال، ثم جاءت الموجة 25 لتخفضه إلى النصف مرة أخرى، ليصبح بنفس رقم حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة. ولكثير من المحلات الصغيرة والعيادات وشركات الخدمات والمتاجر الإلكترونية، هذه أول مرة تطلب منها الهيئة الربط مع المنصة، وليس مجرد طباعة رمز QR على الفاتورة.

وإذا كنت تقرأ هذا المقال في نوفمبر أو ديسمبر 2026، فأمامك عشرة أسابيع تقريبًا. وهذا وقت كافٍ، بشرط أن تبدأ الآن.

من تشمل الموجة 25؟

يحدد إعلان الهيئة معيارًا واحدًا: أن تكون إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة قد تجاوزت 187,500 ريال في أي سنة من 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025. ويكفي أن تتجاوز الحد في سنة واحدة فقط. أما إذا كانت الهيئة قد اختارتك في موجة سابقة، فيبقى موعدك السابق هو المعتمد.

• الرقم. مبلغ 187,500 ريال هو نفس رقم حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة الوارد في أدلة الهيئة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة. ولكن المعيارين ليسا متطابقين، لأن الموجة تحتسب الإيرادات الخاضعة للضريبة خلال سنة ميلادية، لذلك راجع أرقامك بنفسك ولا تكتفِ بالافتراض.
• إشعار الهيئة. تقول الهيئة إنها ستبلغ جميع المكلّفين المستهدفين في الموجة 25، وهي تبلغ كل موجة قبل موعد ربطها بستة أشهر على الأقل. لكن لا تنتظر وصول الإشعار حتى تبدأ، فالموعد معلن من الآن.
• شركات البرمجيات ومطوّرو التطبيقات. إذا كان منتجك يصدر فواتير لعملاء في السعودية ضمن هذه الشريحة، فكل عميل منهم يحتاج إلى الربط في نفس الموعد، وكثير منهم سيطلب ذلك منك أولًا.

مكان الموجة 25 في مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية

بدأ تطبيق المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار) في 4 ديسمبر 2021، وفيها تصدر الفواتير إلكترونيًا مع رمز QR على الفواتير المبسطة. أما المرحلة الثانية، مرحلة الربط والتكامل، فتربط نظام الفوترة لديك بمنصة «فاتورة»، وتطبّقها الهيئة على موجات، وكل موجة بحد أقل من التي قبلها.

والموجة 25 هي أيضًا أول موجة تحتسب إيرادات عام 2025، فالمنشأة التي تجاوزت 187,500 ريال لأول مرة في 2025 مشمولة بها.

ما المقصود فعلًا بالربط مع منصة فاتورة؟

الفاتورة التي تحمل رمز QR وفق المرحلة الأولى لا تكفي للمرحلة الثانية. فلا بد أن يتواصل نظامك، أو الخدمة التي يرتبط من خلالها، مع منصة «فاتورة» في كل فاتورة:

• تسجيل كل وحدة فوترة. من بوابة «فاتورة»، التي تدخل إليها ببيانات الدخول على «إيراد»، تنشئ رمز تحقق (OTP) لكل وحدة تصدر الفواتير: جهاز نقاط بيع، أو نظام فرع، أو نظام ERP، أو تطبيق. ويبقى الرمز صالحًا لمدة ساعة واحدة، ويُدخل على تلك الوحدة نفسها.
• الحصول على شهادة الإنتاج (CSID). تحصل كل وحدة على شهادتها الخاصة وتوقّع بها الفواتير، ويجب تجديد الشهادة عند انتهاء صلاحيتها.
• إرسال كل فاتورة بصيغة الهيئة. الفواتير الضريبية (بين المنشآت) تخضع للاعتماد: تتحقق منها الهيئة وتختمها قبل أن ترسلها إلى المشتري. أما الفواتير المبسطة (للمستهلكين) فتخضع للإبلاغ: تصدرها فورًا ثم تبلّغ بها الهيئة خلال 24 ساعة.
• معالجة حالات الرفض. ترجع الهيئة رموز أخطاء وتحذيرات، ولا بد أن يقرأها أحد ويصلح السبب في النظام الذي أصدر الفاتورة ثم يعيد إرسالها.

ولهذا فإن عبارة «نظامنا يطبع رمز QR أصلًا» هي أكثر طمأنينة خاطئة نصادفها. وللتفاصيل التقنية، اقرأ دليلنا عن تجهيز منشأتك للفوترة الإلكترونية مع الهيئة.

خطة من ثمانية أسابيع للالتزام بموعد المرحلة الثانية

ابدأ الحساب من 1 فبراير 2027 بشكل عكسي، واجعل هدفك أن تبدأ التشغيل الفعلي في منتصف يناير. وبهذا يبقى لديك متسع لإجازة رسمية، أو تأخر من أحد الموردين، أو رمز رفض يحتاج وقتًا لحله.

1. الأسبوع 1: التأكد والحصر. راجع إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة من 2022 إلى 2025. ثم احصر كل مكان يصدر فاتورة: جهاز نقاط البيع في كل فرع، والنظام المحاسبي، والمتجر الإلكتروني، والتطبيق، وملف Excel الذي ما زال أحد الموظفين يستخدمه لعميل واحد.
2. الأسبوعان 1 و2: اختيار الطريقة. اسأل مزوّد البرنامج الحالي هل هو جاهز للمرحلة الثانية، ومتى. وإذا لم يكن جاهزًا، فاختر بين الانتقال إلى نظام ERP جاهز للمرحلة الثانية، أو ربط نظامك الحالي عن طريق مزوّد خدمة ربط. وتجد الأسئلة المهمة في قائمتنا لاختيار مزوّد الفوترة الإلكترونية في السعودية.
3. الأسابيع 2 إلى 4: تجهيز الدخول والبيانات. تأكد أن الشخص المسؤول يستطيع الدخول إلى بوابة «فاتورة» ببيانات «إيراد». وجهّز الرقم الضريبي، ورقم السجل التجاري، والاسم القانوني، والعنوان الوطني، وراجع الأرقام الضريبية لعملائك من المنشآت.
4. الأسابيع 3 إلى 6: الربط والاختبار. اربط كل وحدة فوترة، وأرسل فواتير تجريبية تشمل إشعارًا دائنًا وفاتورة مبسطة، حتى تجتاز فحوصات الهيئة دون أخطاء.
5. الأسابيع 6 إلى 8: التسجيل للإنتاج وبدء التشغيل. أنشئ رموز التحقق وانقل كل وحدة إلى الإنتاج. وبما أن الرمز صالح لساعة واحدة فقط، فافعل ذلك والوحدة أمامك. ثم تابع حالات الرفض يوميًا خلال أول أسبوعين.

غرامات الفوترة الإلكترونية وحفظ السجلات

يغطي دليل الغرامات الذي نشرته الهيئة (يناير 2022) مخالفات الفوترة الإلكترونية، مثل عدم إصدار الفواتير أو عدم حفظها إلكترونيًا، وعدم وضع رمز QR، وحذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها، وعدم إبلاغ الهيئة عن عطل يمنع إصدار الفواتير. ويبدأ الدليل بإنذار، ثم غرامات قدرها 1,000 و5,000 و10,000 و40,000 ريال عند تكرار المخالفة. وإذا تكررت المخالفة بعد أكثر من 12 شهرًا، فإنها تبدأ من جديد بإنذار.

ويجب حفظ السجلات لمدة ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها، وفق اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني عمليًا أن فواتيرك الإلكترونية، بالصيغة التي تطلبها الهيئة، تحتاج إلى مكان حفظ يبقى متاحًا حتى عام 2033.

أخطاء شائعة تؤخر منشآت الموجة 25

• انتظار إشعار الهيئة قبل البدء. المعايير والموعد منشوران من الآن.
• اعتبار رمز QR من المرحلة الأولى كافيًا. المرحلة الثانية تعني ربطًا مباشرًا مع منصة «فاتورة» لكل فاتورة.
• نسيان نظام فوترة ثانٍ. جهاز نقاط البيع في فرع آخر، أو المتجر الإلكتروني، أو التطبيق الذي يصدر فواتير، يحتاج كلٌّ منها إلى تسجيل مستقل.
• ترك التسجيل للأسبوع الأخير. كل وحدة تحتاج إلى رمز تحقق وشهادة خاصة بها، وإصلاح حالات الرفض في الاختبار يأخذ وقتًا.
• عدم وجود مسؤول عن حالات الرفض. الفواتير المبسطة يجب أن تصل إلى الهيئة خلال 24 ساعة، لذلك لا بد أن يراجع أحد قائمة الفواتير كل يوم.

كيف يساعدك HAL VAT CARE على الربط قبل الموعد

لست مضطرًا إلى تغيير نظامك حتى تلتزم. يربط HAL VAT CARE أي نظام ERP أو نقاط بيع أو نظام فوترة أو تطبيق مع منصة «فاتورة» عبر واجهة API واحدة، أو عبر رفع ملف Excel إذا كان نظامك لا يدعم الربط. وهو يوقّع كل فاتورة ويعتمدها أو يبلّغ عنها، ويتولى شهاداتك، ويعرض كل حالة رفض مع سببها بالعربية والإنجليزية. ومعظم المنشآت تبدأ التشغيل خلال أسبوعين تقريبًا. وHAL مُدرجة لدى الهيئة كمزوّد مؤهَّل للمرحلة الثانية (باسم «HAL ERP»)، وVAT CARE مستضاف داخل السعودية.

وعندما واجه SISI، وهو نظام بريطاني لإدارة معلومات الطلاب يصدر الفواتير لمدرسة في جدة، صعوبة في الربط مع واجهة API لدى مزوّد آخر، انتقل إلى VAT CARE وبدأ التشغيل في أقل من أسبوع.

وإذا كنت تقارن بين المزوّدين، فاطّلع على مقارنة مزودي خدمات الفوترة الإلكترونية في السعودية.

الأسئلة الشائعة

ما هي الموجة 25 للفوترة الإلكترونية؟

الموجة 25 هي أحدث مجموعة من المكلّفين اختارتها الهيئة لمرحلة الربط والتكامل (المرحلة الثانية) من الفوترة الإلكترونية. وتشمل كل مكلّف تجاوزت إيراداته الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال خلال 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، ما لم تكن الهيئة قد اختارته في موجة سابقة.

ما موعد الموجة 25؟

يجب على مكلّفي الموجة 25 ربط حلول الفوترة الإلكترونية لديهم بمنصة «فاتورة» في موعد أقصاه 1 فبراير 2027. وقد أعلنت الهيئة عن الموجة في 24 يوليو 2026، وهي تبلغ كل مكلّف مستهدف.

تجاوزت إيراداتي 187,500 ريال في سنة واحدة فقط، فهل تشملني الموجة 25؟

نعم. معيار الهيئة هو أن تتجاوز الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال خلال 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، لذلك تكفي سنة واحدة فوق الحد.

هل تكفي فاتورة المرحلة الأولى التي تحمل رمز QR للموجة 25؟

لا. المرحلة الثانية تتطلب ربط نظامك بمنصة «فاتورة»: تعتمد الهيئة الفواتير الضريبية قبل إرسالها إلى المشتري، ويُبلّغ عن الفواتير المبسطة خلال 24 ساعة. وتُسجَّل كل وحدة فوترة برمز تحقق وشهادة خاصة بها.

ماذا يحدث إذا فاتنا موعد الموجة 25؟

يتعامل دليل الغرامات الذي نشرته الهيئة (يناير 2022) مع مخالفات الفوترة الإلكترونية بإنذار أولًا، ثم غرامات قدرها 1,000 و5,000 و10,000 و40,000 ريال عند التكرار. كما أن تفويت الموعد يعني أنك تصدر فواتير خارج المتطلبات حتى يكتمل الربط.

هل يمكننا الاحتفاظ بنظام نقاط البيع أو ERP الحالي للموجة 25؟

نعم. طبقة ربط مثل HAL VAT CARE تربط نظامك الحالي بمنصة «فاتورة» عبر واجهة API أو رفع ملف Excel، فتحتفظ بالبرنامج الذي يعرفه فريقك. ومعظم المنشآت تبدأ التشغيل خلال أسبوعين تقريبًا.